calcolatore.online

Calcolo Ritenuta d'Acconto

Calcola la ritenuta d'acconto su compensi professionali, prestazioni occasionali e provvigioni. Netto, ritenuta e IVA.

Fonti: Art. 25 DPR 600/1973 — Ritenuta sui redditi di lavoro autonomo · Agenzia delle Entrate — Ritenute d'acconto

Come si calcola la ritenuta d'acconto

La ritenuta d'acconto è un prelievo fiscale anticipato che il sostituto d'imposta (chi paga) trattiene al momento del pagamento di compensi professionali, prestazioni occasionali e provvigioni. Rappresenta un acconto sull'IRPEF del percipiente.

La formula di calcolo

Per professionisti e prestazioni occasionali: Ritenuta = Compenso lordo x 20%

Per agenti monomandatari: Ritenuta = Compenso x 50% x 23%

Per agenti plurimandatari: Ritenuta = Compenso x 20% x 23%

Come funziona

Inserisci l'importo lordo del compenso, seleziona il tipo di prestazione e indica se si applica l'IVA. Il calcolatore mostra la ritenuta, il netto percepito, l'eventuale IVA e il totale della fattura o ricevuta.

Quando si applica la ritenuta

La ritenuta d'acconto al 20% si applica su:

  • Compensi professionali: pagamenti a professionisti con partita IVA per prestazioni di lavoro autonomo
  • Prestazioni occasionali: compensi per attività non abituali (fino a 5.000 euro/anno senza obbligo INPS)
  • Diritti d'autore: compensi per lo sfruttamento di opere dell'ingegno

La ritenuta al 23% (su base ridotta) si applica sulle provvigioni ad agenti e rappresentanti di commercio.

Ritenuta e fattura

Per un professionista con P.IVA, la fattura riporta: compenso lordo, IVA al 22%, ritenuta d'acconto del 20% da sottrarre. L'importo incassato è quindi: lordo + IVA - ritenuta. La ritenuta trattenuta viene certificata dal sostituto d'imposta con la CU (Certificazione Unica) e il professionista la detrae dall'IRPEF in dichiarazione dei redditi.

Prestazioni occasionali

Per le prestazioni occasionali, si emette una ricevuta (non fattura) senza IVA. Il committente sostituto d'imposta trattiene il 20% e versa il netto. Se il committente è un privato, non si applica la ritenuta.

Domande Frequenti

Come si calcola la ritenuta d'acconto del 20%?▼
La ritenuta d'acconto del 20% si calcola sull'importo lordo del compenso. Per esempio, su un compenso di 1.000 euro lordi, la ritenuta è 200 euro e il professionista riceve 800 euro netti. Se è un professionista con P.IVA, in fattura si aggiunge l'IVA al 22% (220 euro) e si sottrae la ritenuta, per un incasso di 1.020 euro.
Chi deve applicare la ritenuta d'acconto?▼
La ritenuta d'acconto deve essere applicata dal sostituto d'imposta (chi paga il compenso) sui redditi di lavoro autonomo (professionisti con P.IVA), sulle prestazioni occasionali e sulle provvigioni. Il sostituto trattiene la ritenuta e la versa all'Erario con il modello F24. Il percipiente la deduce dall'IRPEF nella dichiarazione dei redditi.
La ritenuta d'acconto si applica sulle prestazioni occasionali?▼
Sì, sulle prestazioni occasionali (art. 67 TUIR) si applica una ritenuta del 20% se il committente è un sostituto d'imposta (azienda, professionista, ente). Se il committente è un privato, la ritenuta non si applica. Le prestazioni occasionali non prevedono IVA e devono restare sotto i 5.000 euro annui per non comportare l'iscrizione alla Gestione Separata INPS.
Come funziona la ritenuta per gli agenti di commercio?▼
Per gli agenti di commercio la ritenuta si calcola in modo diverso: per i monomandatari si applica il 23% sul 50% delle provvigioni, per i plurimandatari il 23% sul 20%. Per esempio, su provvigioni di 10.000 euro un agente monomandatario subisce una ritenuta di 1.150 euro (23% su 5.000), mentre un plurimandatario di 460 euro (23% su 2.000).