Nuovi Scaglioni IRPEF 2026: Cosa Cambia
Tutto sui nuovi scaglioni IRPEF 2026: le tre aliquote al 23%, 33% e 43%, chi ci guadagna rispetto al 2023, esempi di calcolo a diversi livelli di reddito e impatto sulle buste paga.
La riforma IRPEF: da 4 a 3 scaglioni
Dal 1 gennaio 2024, l'Italia è passata da quattro a tre scaglioni IRPEF, con una riforma strutturale confermata per il 2025 e il 2026 dalla Legge di Bilancio. Il cambiamento più significativo è stato l'accorpamento dei primi due scaglioni: la fascia 15.001-28.000 euro, prima tassata al 25%, è stata unificata con la prima fascia al 23%.
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I tre scaglioni IRPEF 2026
| Scaglione di reddito | Aliquota | Imposta massima per scaglione |
|---|---|---|
| Fino a 28.000 euro | 23% | 6.440 euro |
| Da 28.001 a 50.000 euro | 33% | 7.260 euro |
| Oltre 50.000 euro | 43% | — |
L'imposta è progressiva per scaglioni: ogni aliquota si applica solo alla porzione di reddito che ricade in quella fascia, non all'intero reddito.
Confronto con il sistema precedente (2023)
Il sistema a 4 scaglioni vigente fino al 2023 prevedeva:
| Scaglione (2023) | Aliquota 2023 | Aliquota 2026 |
|---|---|---|
| Fino a 15.000 euro | 23% | 23% |
| Da 15.001 a 28.000 euro | 25% | 23% (−2 punti) |
| Da 28.001 a 50.000 euro | 35% | 33% (−2 punti) |
| Oltre 50.000 euro | 43% | 43% |
I vantaggi concreti sono due: la riduzione di 2 punti percentuali sulla fascia 15.001-28.000 euro e la riduzione dal 35% al 33% sulla fascia 28.001-50.000 euro. Per chi ha un reddito pari o superiore a 50.000 euro, il risparmio totale è di:
13.000 euro × 2% + 22.000 × 2% = 700 euro/anno (circa 58 euro al mese)
Calcolo dell'IRPEF 2026: esempi concreti
Vediamo l'IRPEF lorda (prima delle detrazioni) a diversi livelli di reddito imponibile:
Reddito 15.000 euro
- 15.000 × 23% = 3.450 euro
- Risparmio rispetto al 2023: 0 euro (stesso scaglione)
Reddito 25.000 euro
- 25.000 × 23% = 5.750 euro
- Con il vecchio sistema: 15.000 × 23% + 10.000 × 25% = 3.450 + 2.500 = 5.950 euro
- Risparmio: 200 euro/anno
Reddito 35.000 euro
- 28.000 × 23% + 7.000 × 33% = 6.440 + 2.310 = 8.750 euro
- Con il vecchio sistema: 3.450 + 3.250 + 2.450 = 9.150 euro
- Risparmio: 400 euro/anno
Reddito 50.000 euro
- 28.000 × 23% + 22.000 × 33% = 6.440 + 7.260 = 13.700 euro
- Con il vecchio sistema: 3.450 + 3.250 + 7.700 = 14.400 euro
- Risparmio: 700 euro/anno
Reddito 80.000 euro
- 28.000 × 23% + 22.000 × 33% + 30.000 × 43% = 6.440 + 7.260 + 12.900 = 26.600 euro
- Con il vecchio sistema: 3.450 + 3.250 + 7.700 + 12.900 = 27.300 euro
- Risparmio: 700 euro/anno
Come si vede, il risparmio massimo è di 700 euro e si raggiunge a partire da 50.000 euro di reddito. Per calcolare la tua situazione specifica, usa il Calcolo IRPEF.
Le detrazioni da lavoro dipendente 2026
Le detrazioni riducono l'IRPEF lorda e variano in base al reddito:
| Fascia di reddito | Detrazione |
|---|---|
| Fino a 15.000 euro | 1.955 euro (minimo 690 euro TI, 1.380 euro TD) |
| Da 15.001 a 28.000 euro | 1.910 + 1.190 × (28.000 − reddito) / 13.000 |
| Da 28.001 a 50.000 euro | 1.910 × (50.000 − reddito) / 22.000 |
| Oltre 50.000 euro | 0 euro |
La no-tax area per i dipendenti è fissata a 8.500 euro: con un reddito pari o inferiore a questa soglia, la detrazione di 1.955 euro azzera completamente l'imposta (8.500 × 23% = 1.955).
IRPEF netta: dal lordo al netto in un colpo
Combinando IRPEF lorda e detrazioni, ecco l'imposta effettivamente pagata:
| Reddito imponibile | IRPEF lorda | Detrazione | IRPEF netta | Aliquota effettiva |
|---|---|---|---|---|
| 8.500 euro | 1.955 | 1.955 | 0 | 0% |
| 15.000 euro | 3.450 | 1.955 | 1.495 | 10,0% |
| 25.000 euro | 5.750 | 1.979 | 3.771 | 15,1% |
| 35.000 euro | 8.890 | 1.303 | 7.587 | 21,7% |
| 50.000 euro | 14.140 | 0 | 14.140 | 28,3% |
| 80.000 euro | 27.040 | 0 | 27.040 | 33,8% |
L'aliquota effettiva (cioè il rapporto tra imposta pagata e reddito totale) è sempre inferiore all'aliquota marginale. Anche chi ha un reddito di 80.000 euro paga in media il 33,8%, non il 43%.
Per vedere l'impatto diretto sulla tua busta paga, prova il Calcolo Stipendio Netto o il Calcolo Busta Paga.
Addizionali regionali: la mappa d'Italia
Oltre all'IRPEF nazionale, ogni contribuente paga un'addizionale regionale che varia per regione. Le Regioni hanno dovuto adeguare i propri scaglioni alla nuova struttura a tre aliquote:
| Regione | Aliquota minima | Aliquota massima |
|---|---|---|
| Lombardia | 1,23% | 1,74% |
| Lazio | 1,73% | 3,33% |
| Campania | 2,03% | 2,33% |
| Veneto | 1,23% | 1,23% |
| Piemonte | 1,62% | 1,62% |
| Emilia-Romagna | 1,33% | 1,93% |
| Sicilia | 1,23% | 1,73% |
| Toscana | 1,42% | 1,73% |
Su un reddito di 35.000 euro, la differenza tra vivere in Veneto (1,23%) e nel Lazio (2,33% circa per quella fascia) è di circa 385 euro all'anno.
Come cambia l'IRPEF per i pensionati
I pensionati beneficiano delle stesse aliquote a tre scaglioni, ma hanno detrazioni specifiche:
- No-tax area pensionati: 8.500 euro annui
- Detrazione massima: 1.955 euro (per pensioni fino a 8.500 euro)
- Detrazione decrescente tra 8.501 e 50.000 euro
Per le pensioni minime (circa 614 euro al mese nel 2026), l'IRPEF è pari a zero. Le pensioni intorno ai 1.500 euro lordi mensili (18.000 euro annui) hanno un'aliquota effettiva di circa il 12%.
Cosa potrebbe cambiare in futuro
La Legge delega sulla riforma fiscale (L. 111/2023) prevede come obiettivo di lungo periodo il passaggio a un'aliquota unica (flat tax), ma i vincoli di bilancio rendono improbabile una riduzione ulteriore degli scaglioni nel breve termine. Per il 2026 la struttura a tre aliquote è confermata e non sono previste modifiche.
È comunque utile verificare periodicamente la propria situazione fiscale. Per un calcolo rapido puoi usare il Calcolo Percentuale per stimare le variazioni sul tuo reddito.
Fonti e riferimenti
- Agenzia delle Entrate — IRPEF: scaglioni e aliquote
- D.Lgs. 30 dicembre 2023, n. 216 — Riforma scaglioni IRPEF
- Legge 9 agosto 2023, n. 111 — Delega al Governo per la riforma fiscale
- MEF — Relazione tecnica alla riforma IRPEF