Quali sono gli scaglioni IRPEF in vigore nel 2026?

Nel 2026 gli scaglioni IRPEF sono tre: 23% per i redditi fino a 28.000 euro, 33% per la parte di reddito tra 28.001 e 50.000 euro, e 43% per la parte di reddito che supera i 50.000 euro. La Legge di Bilancio 2026 ha ridotto l'aliquota del secondo scaglione dal 35% al 33%. L'imposta si calcola applicando ciascuna aliquota solo alla porzione di reddito che ricade nel relativo scaglione, non sull'intero reddito.

Come si legge la Certificazione Unica (CU)?

La CU riporta tutti i dati fiscali dell'anno precedente. I campi principali da controllare sono: punto 1 (redditi di lavoro dipendente), punto 2 (altri redditi assimilati), punto 21 (ritenute IRPEF), punto 22 (addizionale regionale), punto 26 (addizionale comunale), punto 369 (detrazioni per lavoro dipendente fruite), punto 474 (contributi previdenziali). Confrontando il reddito lordo (punto 1) con le ritenute (punto 21) e le detrazioni (punto 369) puoi verificare la correttezza del calcolo IRPEF.

Quanto paga di IRPEF un dipendente con RAL 40.000 euro?

Con una RAL di 40.000 euro, dopo i contributi INPS (circa 3.676 euro, al 9,19%), l'imponibile IRPEF è circa 36.324 euro. L'IRPEF lorda è: 28.000 × 23% + 8.324 × 33% = 6.440 + 2.747 = 9.187 euro. La detrazione lavoro dipendente per questo reddito è circa 1.120 euro. L'IRPEF netta è quindi circa 8.067 euro, pari a un'aliquota effettiva del 22,2% sull'imponibile. A questa si aggiungono le addizionali regionale e comunale.

La no-tax area è uguale per dipendenti e pensionati?

Nel 2026 la no-tax area è identica per dipendenti e pensionati: 8.500 euro di reddito annuo. Per i lavoratori dipendenti la detrazione minima è di 1.955 euro (che azzera l'IRPEF su 8.500 euro tassati al 23%). Per i pensionati la detrazione minima è anch'essa di 1.955 euro. Per i lavoratori autonomi la no-tax area è invece inferiore, pari a circa 5.500 euro, in quanto la detrazione minima è di 1.265 euro.

Tabella IRPEF 2026: Scaglioni e Aliquote

Tabella scaglioni IRPEF 2026

Ecco la tabella completa degli scaglioni IRPEF in vigore nel 2026, con il calcolo dell'imposta per ogni fascia:

| Scaglione | Reddito | Aliquota | Imposta nello scaglione | Imposta cumulata | |---|---|---|---|---| | 1° | Da 0 a 28.000 euro | 23% | Max 6.440 euro | 6.440 euro | | 2° | Da 28.001 a 50.000 euro | 33% | Max 7.260 euro | 13.700 euro | | 3° | Oltre 50.000 euro | 43% | — | 13.700 + 43% eccedenza |

L'imposta è progressiva per scaglioni: su un reddito di 60.000 euro si pagano 28.000 × 23% + 22.000 × 33% + 10.000 × 43% = 6.440 + 7.260 + 4.300 = 18.000 euro (aliquota media effettiva: 30,0%).

Per il calcolo istantaneo sulla tua situazione, usa il Calcolo IRPEF.

Tabella IRPEF rapida: imposta per livelli di reddito

| Reddito imponibile | IRPEF lorda | Aliquota media | |---|---|---| | 10.000 euro | 2.300 euro | 23,0% | | 15.000 euro | 3.450 euro | 23,0% | | 20.000 euro | 4.600 euro | 23,0% | | 25.000 euro | 5.750 euro | 23,0% | | 28.000 euro | 6.440 euro | 23,0% | | 30.000 euro | 7.100 euro | 23,7% | | 35.000 euro | 8.750 euro | 25,0% | | 40.000 euro | 10.400 euro | 26,0% | | 50.000 euro | 13.700 euro | 27,4% | | 60.000 euro | 18.000 euro | 30,0% | | 75.000 euro | 24.450 euro | 32,6% | | 100.000 euro | 35.200 euro | 35,2% |

Tabella detrazioni lavoro dipendente 2026

Le detrazioni riducono l'IRPEF lorda. Ecco le formule e i valori per i lavoratori dipendenti:

| Fascia di reddito | Formula detrazione | Detrazione indicativa | |---|---|---| | Fino a 8.500 euro | 1.955 euro (no-tax area) | 1.955 euro | | Da 8.501 a 15.000 euro | 1.910 + 1.190 × (28.000 − R) / 13.000 | 1.910-3.100 euro | | Da 15.001 a 28.000 euro | 1.910 + 1.190 × (28.000 − R) / 13.000 | 1.910-2.100 euro | | Da 28.001 a 50.000 euro | 1.910 × (50.000 − R) / 22.000 | 0-1.910 euro | | Oltre 50.000 euro | 0 euro | 0 euro |

Dove R = reddito complessivo.

Detrazione minima: 690 euro per contratti a tempo indeterminato, 1.380 euro per contratti a tempo determinato.

Tabella detrazioni pensionati 2026

| Fascia di reddito | Formula detrazione | Detrazione indicativa | |---|---|---| | Fino a 8.500 euro | 1.955 euro (no-tax area) | 1.955 euro | | Da 8.501 a 28.000 euro | 700 + 1.255 × (28.000 − R) / 19.500 | 700-1.955 euro | | Da 28.001 a 50.000 euro | 700 × (50.000 − R) / 22.000 | 0-700 euro | | Oltre 50.000 euro | 0 euro | 0 euro |

Tabella addizionali regionali IRPEF 2026

L'addizionale regionale si applica sullo stesso imponibile dell'IRPEF nazionale. Ecco le aliquote per tutte le 20 regioni:

| Regione | Aliquota unica / minima | Aliquota massima | Note | |---|---|---|---| | Abruzzo | 1,73% | 1,73% | Aliquota unica | | Basilicata | 1,23% | 1,23% | Aliquota unica | | Calabria | 1,73% | 2,03% | Progressiva | | Campania | 2,03% | 2,33% | Progressiva | | Emilia-Romagna | 1,33% | 1,93% | Progressiva | | Friuli-Venezia Giulia | 0,70% | 1,23% | Tra le più basse | | Lazio | 1,73% | 3,33% | La più alta d'Italia | | Liguria | 1,23% | 1,23% | Aliquota unica | | Lombardia | 1,23% | 1,74% | Progressiva | | Marche | 1,23% | 1,73% | Progressiva | | Molise | 1,73% | 2,33% | Progressiva | | Piemonte | 1,62% | 1,62% | Aliquota unica | | Puglia | 1,33% | 1,73% | Progressiva | | Sardegna | 1,23% | 1,23% | Aliquota unica | | Sicilia | 1,23% | 1,73% | Progressiva | | Toscana | 1,42% | 1,73% | Progressiva | | Trentino-Alto Adige | 1,23% | 1,73% | Prov. autonome | | Umbria | 1,23% | 1,63% | Progressiva | | Valle d'Aosta | 1,23% | 1,23% | Aliquota unica | | Veneto | 1,23% | 1,23% | Aliquota unica |

Impatto pratico: su un reddito di 35.000 euro, la differenza tra la regione con la tassazione più alta (Lazio, ~2,3%) e quella più bassa (Friuli-VG, ~1,0%) è di circa 455 euro/anno.

Tabella addizionali comunali: le grandi città

| Comune | Aliquota | Esenzione | |---|---|---| | Roma | 0,9% | Sotto 12.000 euro | | Milano | 0,8% | Sotto 21.000 euro | | Napoli | 0,8% | Nessuna | | Torino | 0,8% | Sotto 11.670 euro | | Firenze | 0,3% | Nessuna | | Bologna | 0,8% | Sotto 12.000 euro | | Palermo | 0,8% | Sotto 10.000 euro | | Genova | 0,8% | Sotto 10.000 euro |

L'addizionale comunale va da 0% a 0,8% (tetto massimo di legge) e viene stabilita annualmente da ciascun Comune.

Esempio completo: IRPEF dipendente con RAL 35.000 euro a Roma

| Voce | Calcolo | Importo | |---|---|---| | RAL | | 35.000 euro | | Contributi INPS (9,19%) | 35.000 × 9,19% | −3.217 euro | | Imponibile IRPEF | | 31.783 euro | | IRPEF 1° scaglione | 28.000 × 23% | 6.440 euro | | IRPEF 2° scaglione | 3.783 × 33% | 1.248 euro | | IRPEF lorda | | 7.688 euro | | Detrazione lavoro dip. | 1.910 × (50.000 − 31.783) / 22.000 | −1.582 euro | | IRPEF netta | | 6.106 euro | | Addizionale regionale Lazio (~2,1%) | 31.783 × 2,1% | 667 euro | | Addizionale comunale Roma (0,9%) | 31.783 × 0,9% | 286 euro | | Totale imposte | | 7.059 euro | | Netto annuo | 35.000 − 3.217 − 7.135 | 24.648 euro | | Netto mensile (13 mensilità) | | ~1.896 euro |

Verifica il calcolo con il Calcolo Stipendio Netto o il Calcolo Busta Paga.

Come leggere la CU (Certificazione Unica)

La CU è il documento che il datore di lavoro ti consegna entro il 16 marzo di ogni anno. Ecco i campi principali da controllare:

| Punto CU | Contenuto | Cosa verificare | |---|---|---| | 1 | Redditi di lavoro dipendente | Deve corrispondere al lordo annuo | | 2 | Redditi assimilati | Eventuali compensi aggiuntivi | | 4 | Ritenute IRPEF | L'imposta trattenuta in busta | | 5 | Addizionale regionale | Trattenuta per la Regione | | 6 | Addizionale comunale — acconto | Acconto anno in corso | | 7 | Addizionale comunale — saldo | Saldo anno precedente | | 369 | Detrazioni lavoro dipendente | Detrazione applicata | | 474 | Contributi previdenziali | INPS a carico tuo |

Se noti discrepanze tra quanto indicato in CU e quanto ti aspetti in base alle tabelle sopra, segnalalo al datore di lavoro o al consulente del lavoro.

Evoluzione storica: da 5 a 3 scaglioni

| Anno | Scaglioni | Aliquota minima | Aliquota massima | |---|---|---|---| | 2006-2021 | 5 | 23% | 43% | | 2022-2023 | 4 | 23% | 43% | | 2024-2026 | 3 | 23% | 43% |

La tendenza è verso una progressiva semplificazione, con l'obiettivo dichiarato di arrivare a due scaglioni o a un'aliquota flat in futuro.

Tabella Scaglioni IRPEF 2026: Aliquote e Calcolo