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Tasse Crypto 2026: Aliquota al 33%, Cosa Cambia

Guida completa alla tassazione delle criptovalute nel 2026: nuova aliquota al 33%, soglia di esenzione, come dichiarare, quadro RW, plusvalenze e minusvalenze, staking e airdrop.

8 min di lettura

L'aliquota crypto sale al 33%: il quadro normativo

La Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) ha stabilito l'aumento dell'aliquota sulle plusvalenze da cripto-attività dal 26% al 33%, con decorrenza dal 1 gennaio 2026. L'incremento di 7 punti percentuali rappresenta un cambio significativo per tutti gli investitori in criptovalute residenti in Italia.

La norma di riferimento è l'art. 67, comma 1, lett. c-sexies del TUIR, introdotto dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022), che per la prima volta ha disciplinato in modo organico la tassazione delle cripto-attività in Italia.

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Come funziona la tassazione delle crypto nel 2026

L'imposta sostitutiva del 33%

Le plusvalenze da cripto-attività sono soggette a un'imposta sostitutiva del 33%. Questo significa che non si sommano al reddito complessivo per l'IRPEF, ma vengono tassate separatamente con un'aliquota fissa.

Quando scatta l'imposizione:

  • Vendita di crypto in cambio di euro o altra valuta fiat
  • Conversione da una criptovaluta a un'altra (es. BTC → ETH)
  • Utilizzo di crypto per acquistare beni o servizi
  • Realizzo di proventi da staking, lending, airdrop

La soglia di esenzione di 2.000 euro

Esiste una franchigia annuale di 2.000 euro: se le plusvalenze nette realizzate nell'anno solare non superano questa cifra, non si paga alcuna imposta. Se le plusvalenze superano i 2.000 euro, l'imposta si applica sull'intero importo (non solo sull'eccedenza).

Esempio:

  • Plusvalenza di 1.800 euro → 0 euro di imposta
  • Plusvalenza di 2.500 euro → 2.500 × 33% = 825 euro di imposta

Attenzione: la soglia si calcola sulle plusvalenze nette, cioè dopo aver sottratto le eventuali minusvalenze realizzate nello stesso anno.

Come si calcolano le plusvalenze

La plusvalenza è la differenza tra il prezzo di vendita (o il valore al momento della conversione) e il costo di acquisto della cripto-attività.

Il metodo LIFO

L'Italia adotta il metodo LIFO (Last In, First Out): si presume che le crypto vendute siano le ultime acquistate. Questo può fare una grande differenza se hai acquistato in momenti diversi a prezzi diversi.

Esempio pratico:

| Operazione | Data | BTC | Prezzo unitario | Totale | |---|---|---|---|---| | Acquisto | Gen 2024 | 0,5 BTC | 38.000 euro | 19.000 euro | | Acquisto | Giu 2024 | 0,3 BTC | 55.000 euro | 16.500 euro | | Acquisto | Gen 2025 | 0,2 BTC | 92.000 euro | 18.400 euro | | Vendita | Mar 2026 | 0,4 BTC | 85.000 euro | 34.000 euro |

Con il metodo LIFO, i 0,4 BTC venduti si considerano così:

  1. Prima i 0,2 BTC acquistati a gennaio 2025 (costo: 18.400 euro)
  2. Poi 0,2 dei 0,3 BTC acquistati a giugno 2024 (costo: 11.000 euro)
  3. Costo totale: 18.400 + 11.000 = 29.400 euro

Plusvalenza = 34.000 − 29.400 = 4.600 euro Imposta = 4.600 × 33% = 1.518 euro

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Come dichiarare le crypto

Quadro RW: il monitoraggio fiscale

Tutti i possessori di cripto-attività devono compilare il quadro RW della dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF), indipendentemente dal fatto che abbiano realizzato plusvalenze o meno. Nel quadro RW vanno indicati:

  • Il valore delle cripto-attività al 1 gennaio e al 31 dicembre dell'anno
  • Il controvalore in euro al tasso di cambio di fine anno
  • Il codice identificativo della cripto-attività

La mancata compilazione del quadro RW comporta sanzioni:

  • Dal 3% al 15% del valore non dichiarato (Paesi collaborativi)
  • Dal 6% al 30% del valore non dichiarato (Paesi black list)

Quadro RT: le plusvalenze

Le plusvalenze realizzate vanno dichiarate nel quadro RT del Modello Redditi PF, nella sezione dedicata ai redditi diversi di natura finanziaria. Qui si indica:

  • Il totale dei corrispettivi (prezzi di vendita)
  • Il totale dei costi di acquisto
  • Le plusvalenze e minusvalenze nette
  • L'imposta sostitutiva del 33%

Scadenze

La dichiarazione dei redditi per l'anno 2026 va presentata entro il 30 novembre 2027 (Modello Redditi PF). L'imposta va versata con F24 entro il 30 giugno 2027 (con possibilità di rateizzazione).

Minusvalenze: come recuperarle

Se hai venduto crypto in perdita, le minusvalenze possono essere compensate con future plusvalenze per un periodo di 4 anni. La compensazione avviene solo all'interno della stessa categoria di redditi diversi.

Esempio:

  • 2026: minusvalenza di 5.000 euro → nessuna imposta, riporto della perdita
  • 2027: plusvalenza di 8.000 euro → compensazione con i 5.000 euro del 2026 → imposta solo su 3.000 euro

È fondamentale documentare le minusvalenze con gli estratti dell'exchange e dichiararle nel quadro RT anche se non comportano imposta.

Staking, lending, airdrop: come vengono tassati

Staking

I reward da staking (proof-of-stake) sono considerati redditi al momento del realizzo. Il costo fiscale delle crypto ricevute come reward è il loro valore di mercato al momento del ricevimento. La plusvalenza si calcola sulla differenza tra il prezzo di vendita e questo valore.

Lending e DeFi

Gli interessi ricevuti da protocolli di lending (es. Aave, Compound) seguono lo stesso trattamento dello staking. I token LP (Liquidity Provider) generano un evento fiscale sia all'entrata che all'uscita dal pool.

Airdrop

Gli airdrop gratuiti e non condizionati hanno un costo fiscale di zero. L'intera plusvalenza si tassa al momento della vendita. Gli airdrop ricevuti come compenso per attività (testnet, social task) sono tassati come redditi diversi al valore di mercato al momento del ricevimento.

NFT

La vendita di NFT segue le stesse regole delle criptovalute: imposta sostitutiva del 33% sulle plusvalenze. Per i creatori di NFT che li vendono come attività abituale, il reddito potrebbe essere classificato come reddito d'impresa.

Confronto con altri Paesi europei

| Paese | Aliquota crypto | Esenzione | |---|---|---| | Italia | 33% | 2.000 euro/anno | | Germania | 0% (se detenzione >1 anno) | 600 euro/anno (se <1 anno) | | Portogallo | 28% | Esenzione se detenzione >365 giorni | | Francia | 30% (flat tax) | 305 euro/anno | | Spagna | 19-28% (progressiva) | Nessuna | | Paesi Bassi | ~36% (presuntiva su patrimonio) | — |

L'Italia si posiziona tra i Paesi con la tassazione più alta in Europa sulle crypto, soprattutto dopo l'aumento al 33%. Tuttavia, la soglia di esenzione di 2.000 euro è tra le più generose.

Consigli pratici per gli investitori

  1. Tieni traccia di tutto: ogni acquisto, vendita, conversione, reward va documentato. Usa un portfolio tracker (CoinTracker, Koinly) per generare il report fiscale.

  2. Attenzione alle conversioni: scambiare BTC per ETH è un evento tassabile. Pianifica le conversioni per non superare involontariamente la soglia dei 2.000 euro.

  3. Sfrutta le minusvalenze: se hai posizioni in perdita e plusvalenze da realizzare, puoi vendere entrambe nello stesso anno per compensare (tax-loss harvesting).

  4. Non dimenticare il quadro RW: anche se non vendi nulla, il possesso va sempre dichiarato. Le sanzioni per omessa dichiarazione sono pesanti.

  5. Considera il timing: se prevedi di vendere con una grande plusvalenza, valuta di distribuire la vendita su due anni fiscali per restare sotto la soglia di esenzione o ridurre l'importo tassato per anno.

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Fonti e riferimenti

Domande Frequenti

Qual è l'aliquota sulle crypto nel 2026?▼
Dal 1 gennaio 2026, le plusvalenze derivanti da criptovalute sono tassate con un'imposta sostitutiva del 33%, in aumento rispetto al 26% applicato fino al 2025. L'aliquota si applica sulle plusvalenze nette realizzate (differenza tra prezzo di vendita e costo di acquisto). Resta in vigore una soglia di esenzione annuale di 2.000 euro: se le plusvalenze totali nell'anno non superano questa cifra, non si deve pagare alcuna imposta.
Devo dichiarare le crypto anche se non le ho vendute?▼
Sì. Anche se non hai realizzato alcuna plusvalenza (cioè non hai venduto, convertito o speso crypto), sei tenuto a indicare il possesso delle criptovalute nel quadro RW della dichiarazione dei redditi, ai fini del monitoraggio fiscale. La mancata compilazione del quadro RW può comportare sanzioni dal 3% al 15% del valore non dichiarato (dal 6% al 30% se detenute in Paesi black list). Non si paga però l'IVAFE (imposta patrimoniale) sulle crypto dal 2023.
Come si calcolano le plusvalenze sulle crypto?▼
La plusvalenza si calcola come differenza tra il corrispettivo percepito (prezzo di vendita in euro) e il costo di acquisto, documentato con gli estratti degli exchange. Si applica il metodo LIFO (Last In, First Out): si presume che le crypto vendute siano le ultime acquistate. Le conversioni tra criptovalute diverse (es. Bitcoin in Ethereum) generano un evento fiscale e quindi una potenziale plusvalenza. Le commissioni di exchange sono deducibili dal costo di acquisto.
Le minusvalenze crypto sono deducibili?▼
Sì, le minusvalenze realizzate possono essere compensate con le plusvalenze dello stesso anno e dei quattro anni successivi, ma solo all'interno della stessa categoria di redditi diversi (art. 67, comma 1, lett. c-sexies del TUIR). Questo significa che puoi compensare perdite crypto con guadagni crypto, ma non con dividendi azionari o interessi bancari. È fondamentale documentare le minusvalenze e riportarle nella dichiarazione per poterle utilizzare negli anni futuri.
Staking, airdrop e lending crypto sono tassati?▼
Sì, i proventi da staking, airdrop, lending e liquidity providing sono considerati redditi diversi e tassati con l'aliquota del 33% al momento del realizzo. Per lo staking, il momento imponibile è la conversione in euro o in altra crypto. Gli airdrop sono tassati al valore di mercato al momento del ricevimento se rappresentano un compenso; se sono gratuiti e non condizionati, il costo fiscale è zero e la plusvalenza si calcola interamente alla vendita.